個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)稅是按年計(jì)算的，計(jì)算出個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)納稅所得額之后，適用相應(yīng)的稅率，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅率適用是根據(jù)應(yīng)納稅所得額確定的，實(shí)行超額累進(jìn)稅率，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照規(guī)定進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)之后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)繳納個(gè)稅。
一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)稅怎么算
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人所得稅應(yīng)當(dāng)按年計(jì)算。投資人依法成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納個(gè)人所得稅，投資人應(yīng)當(dāng)月度或者季度內(nèi)報(bào)送納稅申報(bào)表，并且預(yù)繳一定數(shù)額的稅款，在一年終了后，投資人應(yīng)當(dāng)在法定時(shí)間內(nèi)去稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行清算，確實(shí)最終的納稅數(shù)額。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分錄基本是一樣的，只是在明細(xì)科目上不太一樣。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交個(gè)人所得稅。轉(zhuǎn)入利潤：借：本年利潤，貸：所得稅費(fèi)用。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)實(shí)行查賬征收辦法的，其稅率比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%-35%的武技超額累進(jìn)稅率；實(shí)行核定征收，按照應(yīng)稅所得率計(jì)算其應(yīng)納稅所得額，再按照其應(yīng)納所得稅額的大小，適用5%~35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本-費(fèi)用-各項(xiàng)損失
其中收入總額=商品銷售收入+營運(yùn)收入+勞務(wù)服務(wù)收入+工程價(jià)款收入+財(cái)產(chǎn)出租或者轉(zhuǎn)讓收入+利息收入+其他收入+營業(yè)外收入。凡是企業(yè)從事與生產(chǎn)經(jīng)營以及生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入都包括。
第一步：計(jì)算應(yīng)納所得稅額應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率
第二步：計(jì)算應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率=成本費(fèi)用支出額/(1-應(yīng)稅所得率)*應(yīng)稅所得率其中應(yīng)稅所得率一般根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定確定。
二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)征稅的方式
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個(gè)人所得稅。參見《企業(yè)所得稅法》第一條第二款規(guī)定：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。而適用《個(gè)人所稅法》，按《個(gè)人所得稅法》第二條第二款“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅的征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會(huì)計(jì)核算比較齊全的，另一種是核定征收。具體采用哪種征收方法由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。只要企業(yè)有利潤，不論采用哪種征收方法，也不論企業(yè)利潤是否分配，都需要繳納個(gè)人所得稅。采用查賬征收方法的，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，然后根據(jù)個(gè)人所得稅確定的稅率表中對(duì)應(yīng)的稅率計(jì)算應(yīng)納稅款。采用核定征收方法的。依據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》（試行）的通知》規(guī)定，采用按企業(yè)銷售收入乘上應(yīng)稅所得率來計(jì)算應(yīng)納稅所得額，然后，根據(jù)個(gè)人所得稅確定的稅率表中對(duì)應(yīng)的稅率計(jì)算應(yīng)納稅款。友情提醒您應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納個(gè)稅。
三、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅率是多少
1.全年應(yīng)納稅所得額沒有超過15000元的稅率為5%，也就是說一個(gè)獨(dú)資企業(yè)，如果全年應(yīng)納稅所得額在15000元以下的話，稅率也只有5%。
2.如果全年應(yīng)納稅所得額在15000元以上，但是在3萬元以下的部分，稅率是10%。
3.全年應(yīng)納稅所得額在3萬元以上，但是沒有超過6萬元的部分，就是要按照20%的稅率來交稅。
4.在6萬元以上，但是沒有超過10萬元的應(yīng)納稅所得額，稅率為30%。